Bên cạnh việc kinh doanh thì các nhà đầu tư bắt buộc phải thực hiện nghĩa vụ thuế đối với nhà nước. Để đem đến nguồn lợi nhuận cao nhất cho mình, thì việc lựa chọn mức thuế phải đóng thấp nhất rất được chú trọng khi thành lập công ty hay hộ kinh doanh. Vậy nên quyết định thành lập công ty hay hộ kinh doanh để đóng thuế ít nhất?
**Bảng so sánh Công ty vs Hộ kinh doanh cá thể:
| Công ty | Hộ kinh doanh cá thể | |
| Các loại thuế phải đóng | ||
| Công ty khi thành lập dù hoạt động bất kỳ lĩnh vực nào cũng phải nộp 04 loại thuế sau:
– Lệ phí môn bài – Thuế giá trị gia tăng – Thuế thu nhập cá nhân – Thuế thu nhập doanh nghiệp Ngoài ra những loại thuế nêu trên, công ty có thể đóng thêm các loại thuế khác nếu kinh doanh các hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên, thuế tài nguyên, thuế tiêu thụ đặc biệt… |
Có 03 loại thuế chính mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp gồm:
– Lệ phí môn bài – Thuế giá trị gia tăng (GTGT) – Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) |
|
| Phương pháp tính thuế | ||
| Tùy vào loại thuế mà pháp luật sẽ quy định các tính. | Thuế khoán cố định do cơ quan thuế quy định và không phải thực hiện báo cáo thuế. | |
| Xác định mức đóng thuế | ||
| Lệ phí môn bài | Mức đóng lệ phí môn bài của công ty căn cứ vào số vốn điều lệ công ty đăng ký. Cụ thể:
+ Vốn điều lệ trên 10 tỷ có mức đóng lệ phí môn bài là 3 triệu/năm. + Vốn điều lệ từ 10 tỷ trở xuống có mức đóng lệ phí môn bài là 2 triệu đồng/năm. |
Mức thu lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể được tính dựa theo doanh thu hàng năm. Cụ thể:
+ Doanh thu trên 500 triệu/năm có mức đóng lệ phí môn bài là 1 triệu/năm. + Doanh thu trên 300 đến 500 triệu có mức đóng lệ phí môn bài là 500.000 đồng/năm. + Doanh thu trên 100 đến 300 triệu/năm có mức đóng lệ phí môn bài là 300.000 đồng/năm. + Doanh thu dưới 100 triệu/năm được miễn lệ phí môn bài. |
| Thuế giá trị gia tăng (GTGT) | Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp.
Đối với phương pháp khấu trừ thì công ty phải nộp phần thuế chênh lệch nếu thuế GTGT đầu ra lớn hơn đầu vào. Ngược lại nếu nhỏ hơn thì công ty sẽ được khấu trừ phần chênh lệch đó. Đối với phương pháp trực tiếp bao gồm: + Tính trực tiếp trên doanh thu thì mức thuế suất sẽ xác định dựa vào ngành nghề kinh doanh thực tế tại công ty. Ví dụ: Hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa là 1% hay dịch vụ là 5%. + Tính trực tiếp trên GTGT, thường được áp dụng cho các công ty mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý. Lúc này, thuế GTGT sẽ được tính bằng 10% của giá trị tăng thêm.
|
Thuế giá trị gia tăng: phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh để áp dụng mức thuế suất giao động từ 1%-5%. |
| Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) | Thuế TNCN được xác định dựa vào thu nhập tính thuế của người lao động.
Thuế TNCN được tính theo tháng, kê khai theo tháng hoặc quý nhưng quyết toán theo năm. |
Mức thuế suất của thuế thu nhập cá nhân giao động từ 0,5% – 2% |
| Thuế thu nhập doanh nghiệp | Thuế thu nhập doanh nghiệp được tính trên khoản lợi nhuận cuối cùng của công ty sau khi đã trừ đi chi phí hợp lý.
Hiện nay, mức thuế suất áp dụng chung cho các công ty là 20%. |
Không |
>>> Dựa vào bảng tiêu chí so sánh, ta có thể thấy:
– Công ty khi hoạt động kinh doanh phải đóng nhiều loại thuế khác nhau so với hộ kinh doanh.
– Mức thuế khoán được cơ quan nhà nước ấn định cho hộ kinh doanh có thể dựa căn cứ mức bình quân thu nhập của các cơ sở kinh doanh cùng khu vực, nơi đặt cửa hàng, lượng khách hàng… Vì mức đóng thuế đã được ấn định nên dù bán nhiều hơn mức doanh thu thì hộ kinh doanh sẽ chỉ đóng ở mức được ấn định nhưng có thể đóng thuế không đúng với thực tế kinh doanh. Ngược lại với hộ kinh doanh thì công ty phải chịu mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp là 20% được tính trên lợi nhuận (tức là lợi nhuận = doanh thu – chi phí).
Ví dụ: Công ty có doanh thu trong năm là 10 tỷ đồng, chi phí là 9,5 tỷ đồng và lợi nhuận được xác định là: 10 tỷ – 9,5 tỷ = 0,5 tỷ đồng. Số tiền thuế công ty phải đóng là: 0,5 tỷ x 20% thuế TNDN = 100 triệu đồng. Đối với hộ kinh doanh với doanh thu trong năm là 3 tỷ, tổng mức thuế suất phải chịu là 4,5% thì số tiền thuế phải đóng là: 3 tỷ x 4,5% = 135 triệu đồng.
>>> Từ những phân tích trên, có thể thấy hộ kinh doanh sẽ đóng thuế ít hơn so với công ty khi kinh doanh các mặt hàng có giá trị thấp, tạo ra doanh thu thấp.
Ngược lại, nếu kinh doanh các mặt hàng có doanh thu cao thì công ty có lợi thế hơn vì được khấu trừ chi phí đầu vào và khấu trừ thuế GTGT.
Ngoài ra, hộ kinh doanh với chế độ kế toán đơn giản nên khi hoạt động không cần phải làm các kê khai, báo cáo thuế, lưu trữ sổ sách kế toán như loại hình công ty.
Câu hỏi nên thành lập công ty hay hộ kinh doanh cá thể để đóng thuế ít nhất? đã được giải đáp. Tuy nhiên, việc lựa chọn thành lập công ty hay hộ kinh doanh ngoài thuế cũng cần xem xét đến quy mô, kế hoạch kinh doanh để cân nhắc.
>>> XEM THÊM:
Nếu bạn cần Tư vấn hoặc Hỗ trợ Dịch vụ trọn gói, vui lòng liên hệ với Riway thông qua các kênh sau:
-
- Số điện thoại: 0962.605.360 (có thể nhắn trên Zalo)
- Đến trực tiếp tại Văn phòng: Tầng 3, Toà nhà TSA, 169/1 Võ Thị Sáu, phường Võ Thị Sáu, Quận 3, TP. Hồ Chí Minh.
- Hoặc bạn BẤM VÀO ĐÂY để điền thông tin, Riway sẽ gọi lại cho bạn nhé!
