Hiện nay có rất nhiều người kinh doanh dưới hai dạng là hộ kinh doanh cá thể và công ty. Vì tính chất và lợi thế riêng của mỗi loại mà có nhiều người thắc mắc nên lựa chọn loại hình nào cũng như thời điểm nên chuyển từ hộ kinh doanh sang công ty. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp thông tin giúp người đọc biết khi nào nên chuyển từ hộ kinh doanh cá thể lên công ty?
***Quy định về việc chuyển đổi hộ kinh doanh cá thể thành doanh nghiệp:
Nếu như theo quy định của Nghị định 78/2015/NĐ-CP thì hộ kinh doanh buộc phải chuyển đổi thành doanh nghiệp nếu sử dụng trên 10 lao động. Khi chủ hộ kinh doanh muốn thành lập doanh nghiệp thì bắt buộc phải giải thể hộ kinh doanh và thành lập doanh nghiệp mới.
Tuy nhiên theo quy định mới tại khoản 1 Điều 27 Nghị định 01/2021/NĐ-CP thì: “Việc đăng ký thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh thực hiện tại Phòng Đăng ký kinh doanh nơi doanh nghiệp dự định đặt trụ sở chính.”
Như vậy theo quy định của Luật doanh nghiệp 2020 và Nghị định 01/2021/NĐ-CP thì Hộ kinh doanh cá thể có thể chuyển đổi thành doanh nghiệp hoặc không mà không phụ thuộc vào số lượng lao động.
Với tính chất không bắt buộc nên việc lựa chọn chuyển từ hộ kinh doanh cá thể lên công ty, chủ thể kinh doanh nên cân nhắc đến những yếu tố chủ quan và khách quan sau:
1. Định hướng và quy mô kinh doanh
Khi đang hoạt động sản xuất dưới loại hình hộ kinh doanh cá thể, nếu bản thân chủ hộ kinh doanh đã dần hình thành định hướng mở rộng việc sản xuất doanh, muốn mở rộng thị trường để thu hút nguồn vốn, kinh doanh thêm và đang có nhu cầu thành lập nhiều chi nhánh hơn, thuê diện tích mặt bằng rộng hơn; sử dụng nhiều nhân công hay đầu tư trang thiết bị tốt hơn cũng như mong muốn sản phẩm/dịch vụ mình đang kinh doanh dần trở nên có tầm ảnh hưởng, tạo sự uy tín, tin tưởng cho khách hàng cũng như sự chuyên nghiệp đối với đối tác thì nên chuyển từ mô hình hộ kinh doanh cá thể lên công ty.
Có một thực tế phổ biến hiện nay là đa số những khách hàng, họ thích làm việc doanh nghiệp được sở hữu hơn là làm việc với một cá nhân. Bởi vì, chỉ doanh nghiệp mới có thể cho khách hàng thấy được: ngành nghề, khả năng, kinh nghiệm, lịch sử của công ty và sự đánh giá của đối tác tương đương.
2. Doanh thu của hoạt động kinh doanh
– Chủ thể kinh doanh còn nên cân nhắc vấn đề doanh thu cả hoạt động kinh doanh khi có ý định chuyển từ hộ kinh doanh cá thể lên công ty. Hộ kinh doanh kinh doanh các mặt hàng/dịch vụ có độ phổ biến cao, nhu cầu lớn thì doanh thu cao và ngược lại sẽ ảnh hưởng đến số tiền thuế phải đóng.
– Cụ thể hơn, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC về Hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:
+ Đối với các hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo phương pháp khoán: các loại thuế mà hộ kinh doanh phải nộp sẽ dựa trên tổng doanh thu của hộ kinh doanh (bao gồm cả chi phí và lợi nhuận) nhân với tỷ lệ các loại thuế trên. Nghĩa là doanh thu càng cao thì việc phải đóng thuế càng nhiều.
+ Trong khi, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn (là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ trở lên), cụ thể như sau:
-
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và lĩnh vực công nghiệp, xây dựng có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 3 tỷ đồng trở lên;
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 10 tỷ đồng trở lên);
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai bắt buộc phải thực hiện chế độ sổ sách kế toán như công ty.
Do đó, trong trường hợp này, hộ kinh doanh nên chuyển lên thành công ty để được hưởng những chính sách ưu đãi riêng hay lợi thế vốn có của công ty thay vì tiếp tục mô hình hoạt động là hộ kinh doanh.
– Thuế thu nhập doanh nghiệp là một loại thuế đánh vào khoản lợi nhuận mà doanh nghiệp có được sau khi trừ tất cả các chi phí. Nghĩa là thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được tính trên lợi nhuận và doanh nghiệp sẽ chỉ đóng thuế dựa trên lợi nhuận thu về, lợi nhuận cao thì đóng thuế nhiều và ngược lại.
Như vậy chủ thể kinh doanh không cần phải lo lắng đến vấn đề doanh thu cao hay không cao có bị liên đới ảnh hưởng hay không như ở mô hình hộ kinh doanh, từ đó giúp tối ưu hóa về thuế.
3. Nhu cầu xuất hóa đơn giá trị gia tăng
Đối với mô hình hộ kinh doanh, việc xuất hóa đơn có sự khác biệt so với doanh nghiệp khi bao gồm tổng cả thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân, hóa đơn của hộ kinh doanh không được dùng để khấu trừ thuế giá trị gia tăng, không xuất được hóa đơn VAT nên có thể sẽ không được đối tác hay khách hàng ưa chuộng.
Còn đối với Công ty, được quyền xuất hóa đơn đỏ (còn gọi là hóa đơn GTGT hay hóa đơn VAT) cho các đối tác, khách hàng có nhu cầu cần hóa đơn để hợp thức hóa chi phí của công ty. Nên việc xem xét đến nhu cầu xuất hóa đơn giá trị tăng là điều cần chú ý nếu muốn chuyển từ hộ kinh doanh cá thể lên công ty.
4. Xem xét ngành nghề kinh doanh
Thông thường khi kinh doanh ngành nghề về dịch vụ – tập trung chủ yếu về quá trình sử dụng và cảm nhận của khách hàng thì nên cân nhắc đến việc thành lập công ty. Bởi vì công ty có tư cách pháp nhân, có website, có những bài chia sẻ review của khách hàng mang lại cảm giác chân thực nhất, tập trung vào sự hài lòng, trải nghiệm của khách hàng hơn là sản phẩm trực quan.
Theo đó sẽ dễ mang lại và tạo cảm giác uy tín hơn cho khách hàng cũng như thể hiện tính chuyên nghiệp đối với đối tác. Chưa kể, ngành dịch vụ thường tính thuế suất cao nên nếu kinh doanh theo mô hình hộ kinh doanh mà việc đóng thuế dựa trên doanh thu thì không nên lựa chọn loại hình này.
5. Lợi ích khi chuyển lên công ty:
Bên cạnh cân nhắc những yếu tố trên có thể xem xét những lợi ích khi chuyển từ hộ kinh doanh cá thể lên công ty:
(1) Được miễn, giảm nhiều loại thuế, phí, lệ phí: Luật Hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ 2017 quy định nhiều chính sách hỗ trợ đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh. Cụ thể, hộ kinh doanh được:
+ Miễn lệ phí đăng ký doanh nghiệp và phí cung cấp thông tin doanh nghiệp lần đầu
+ Miễn phí thẩm định, phí, lệ phí cấp phép kinh doanh lần đầu đối với ngành, nghề kinh doanh có điều kiện
+ Miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
+ Miễn, giảm tiền sử dụng đất có thời hạn theo quy định của pháp luật về đất đai.
Để được hưởng loạt hỗ trợ nêu trên, hộ kinh doanh phải có hoạt động sản xuất, kinh doanh liên tục ít nhất 01 năm tính đến ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
(2) Có tư cách pháp nhân, được vay vốn ngân hàng:
Theo quy định tại khoản 3 Điều 2 Thông tư 39/2016/TT-NHNN, khách hàng vay vốn tại các ngân hàng là pháp nhân, cá nhân. Trong khi đó:
+ Hộ kinh doanh không có tư cách pháp nhân nên đây là một hạn chế đối với hộ kinh doanh khi muốn vay vốn tại ngân hàng để phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
+ Doanh nghiệp (trừ doanh nghiệp tư nhân) có tư cách pháp nhân và có quyền thực hiện giao dịch vay vốn tại ngân hàng.
(3) Khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp, nếu hộ kinh doanh chuyển sang doanh nghiệp sẽ có nhiều khoản chi phí được trừ
Đây là nội dung chính của Công văn số 3612/TCT- DNNCN được Tổng cục Thuế ban hành ngày 12/9/2019 về việc xác định giá trị tài sản khi hộ kinh doanh chuyển thành doanh nghiệp:
+ Đối với tài sản cố định, công cụ lao động, hàng hóa tồn kho của hộ kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định: Tiếp tục đăng ký trở thành vốn đầu tư ban đầu của doanh nghiệp mới thành lập.
+ Đối với tài sản cố định, công cụ lao động, hàng hóa tồn kho của hộ kinh doanh không có hoặc không đầy đủ hóa đơn chứng từ theo quy định: Hộ kinh doanh thực hiện đánh giá lại tài sản.
+ Doanh nghiệp mới thành lập từ hộ kinh doanh căn cứ vào kết quả thẩm định của cơ quan thẩm định giá để làm cơ sở ghi sổ kế toán và được tính vào chi phí được trừ (khấu hao tài sản cố định, phân bổ công cụ lao động theo quy định) khi xác định thu nhập chịu thuế.
Mong rằng những thông tin trên sẽ giúp bạn đọc biết được khi nào nên chuyển từ hộ kinh doanh cá thể lên công ty!
>>> Xem thêm tại video:
Nếu bạn cần Tư vấn hoặc Hỗ trợ Dịch vụ trọn gói, vui lòng liên hệ với Riway thông qua các kênh sau:
-
- Số điện thoại: 0962.605.360 (có thể nhắn trên Zalo)
- Đến trực tiếp tại Văn phòng: Tầng 3, Toà nhà TSA, 169/1 Võ Thị Sáu, phường Võ Thị Sáu, Quận 3, TP. Hồ Chí Minh.
- Hoặc bạn BẤM VÀO ĐÂY để điền thông tin, Riway sẽ gọi lại cho bạn nhé!
