Nhận thấy doanh thu và tình hình hoạt động sản xuất vô cùng khả quan trong một khoảng thời gian dài nên nhiều người có mong muốn chuyển đổi từ mô hình hộ kinh doanh cá thể lên công ty để tạo tính chất chuyên nghiệp và phù hợp với định hướng phát triển sau này. Bên cạnh việc thực hiện các thủ tục chuyển đổi, rất nhiều người còn quan tâm đến việc sẽ phải đóng loại thuế gì và đóng thuế như thế nào. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp những thông tin giúp người đọc hiểu được chuyển từ hộ kinh doanh cá thể lên công ty đóng thuế thế nào?
1. Thuế môn bài
Theo quy định của Luật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017:
+ Doanh nghiệp thành lập mới sau khi chuyển đổi từ hộ cá thể kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài trong ba năm đầu tiên
*Lưu ý: Tuy nhiên để được hưởng chính sách này, hộ kinh doanh bắt buộc phải có hoạt động sản xuất kinh doanh trong một năm trước đó.
+ Ngoài ra, nếu Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) khi hết thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp):
-
- trường hợp kết thúc trong thời gian 6 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm,
- trường hợp kết thúc trong thời gian 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.
2. Thuế thu nhập doanh nghiệp
Cũng theo quy định của Luật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 thì doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh được “Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp có thời hạn theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp”.
Thuế thu nhập doanh nghiệp là một loại thuế đánh vào khoản lợi nhuận mà doanh nghiệp có được sau khi trừ tất cả các chi phí. Việc chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên công ty thực chất như thành lập một doanh nghiệp mới.
Vì vậy để thúc đẩy sản xuất phát triển, Nhà nước đã đưa ra nhiều công văn hỗ trợ doanh nghiệp, ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp mới thành lập như sau:
+ Thời gian miễn thuế, giảm thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp với 3 chính sách:
(1) Miễn thuế 04 năm đầu và giảm 50% tối đa 9 năm sau trong thời hạn 15 năm đối với:
-
-
- thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao;
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực sản xuất.
-
(chi tiết quy định tại Điều 13 của Luật sửa đổi một số điều của Luật doanh nghiệp)
(2) Miễn thuế 02 năm đầu và giảm 50% tối đa 4 năm trong thời gian 10 năm đối với:
-
-
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn;
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới…
-
(chi tiết quy định tại Điều 13 của Luật sửa đổi một số điều của Luật doanh nghiệp)
(3) Thời gian miễn thuế, giảm thuế đối với thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới quy định tại các mục trên được tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư, trường hợp không có thu nhập chịu thuế trong ba năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu từ dự án thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm thứ tư.
Ngoài ra, doanh nghiệp thành lập mới được áp dụng thuế suất 10% và 17 %, chi tiết được quy định tại khoản 2, 3 Điều 13 của Luật sửa đổi một số điều của Luật doanh nghiệp.
Ví dụ như Doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư mới như nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ, ứng dụng công nghệ cao, đầu tư mạo hiểm cho phát triển công nghệ cao… theo quy định. Doanh nghiệp mới thành lập từ thực hiện dự án đầu tư mới như sản xuất thép cao cấp, sản phẩm tiết kiệm năng lượng…)
Ngoài ra, các doanh nghiệp vừa và nhỏ mới thành lập trong các lĩnh vực khác nhau không những được hưởng những ưu đãi về miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp mà còn được hỗ trợ công nghệ, thiết bị, ứng dụng, phương tiện,… theo quy định của nhà nước.
3. Thuế giá trị gia tăng
Đối với những công ty khác nhau sẽ được áp dụng ưu đãi thuế giá trị gia tăng cũng khác nhau, tùy thuộc vào loại hình kinh doanh riêng của doanh nghiệp sau khi chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể.
VD: Kinh doanh các sản phẩm từ sản phẩm muối được sản xuất từ nước biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh, muối i-ốt; Dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh, phòng dịch bệnh; Hoạt động cho vay vốn của các tổ chức tín dụng; Sản xuất phim các loại… sẽ không phải chịu thuế giá trị gia tăng.
Doanh nghiệp thực hiện nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được giảm 30% mức thuế suất thuế GTGT. Những doanh nghiệp thực hiện nộp thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 30% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT.
Trên đây là những chia sẻ của Riway liên quan đến vấn đề thuế đối với những hộ kinh doanh chuyển lên công ty. Mong rằng những thông tin trên hữu ích với bạn.
>>>> XEM THÊM:
Nếu bạn cần Tư vấn hoặc Hỗ trợ Dịch vụ trọn gói, vui lòng liên hệ với Riway thông qua các kênh sau:
-
- Số điện thoại: 0962.605.360 (có thể nhắn trên Zalo)
- Đến trực tiếp tại Văn phòng: Tầng 3, Toà nhà TSA, 169/1 Võ Thị Sáu, phường Võ Thị Sáu, Quận 3, TP. Hồ Chí Minh
- Hoặc bạn BẤM VÀO ĐÂY để điền thông tin, Riway sẽ gọi lại cho bạn nhé!
